根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第十九条的规定，长沙市雨花区审计局派出审计组对长沙市雨花区财政局（简称区财政局）具体组织实施2021年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并对其他重大事项也进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）财政预算编制和调整情况

2021年，全区地方一般公共预算收入（不含省级下放税收）预算为670800万元，预计可用财力为821800万元，区本级一般公共预算支出预算为813800万元，上解支出7000万元，预计结余1000万元；国有资本经营预算收入600万元，国有资本经营预算支出600万元；社会保险基金预算收入32560万元，社会保险基金预算支出31087万元，预计结余1473万元。

2021年，全区地方一般公共预算收入预算调整为616200万元，调减54600万元，区本级一般公共预算支出预算调整为838814万元，调增25014万元；区本级政府性基金预算收入调整为77640万元，区本级政府性基金预算支出调整为77640万元；国有资本经营预算收入600万元，未调整，国有资本经营预算支出调整为330万元；社会保险基金预算收入调整为35038万元，社会保险基金预算支出调整为33416万元，预计结余调整为1622万元。

（二）财政预算执行情况

1．一般公共预算执行情况

（1）收入预算执行情况。2021年区财政局报表反映，全区完成地方一般公共预算收入（含省级下放税收）801938万元，较上年同期增加21411万元，增长2.74％。其中：税收收入完成469817万元，较上年同期减少6669万元，减少1.4％；非税收入完成332121万元，较上年同期增加28080万元，增长9.24％。

（2）支出预算执行情况。2021年，全区实现一般公共预算支出942743万元，较上年同期减少121069万元，减少11.38％。

（3）一般公共预算收支平衡情况。按照现行财政体制计算，2021年，全区完成地方一般公共预算收入（含省级下放税收）801938万元，上级补助收入305151万元，债券转贷收入23877万元，调入资金60270万元，上年结余2945万元，安排一般公共预算支出942743万元，上解支出174817万元，债务还本支出10477万元，年终滚存结余66144万元，实现了收支平衡。

2．政府性基金预算执行情况。2021年，全区完成政府性基金预算收入333002万元，完成政府性基金预算支出330886万元，累计结余为2116万元。

3．国有资本经营预算执行情况。2021年，全区完成国有资本经营预算收入1713万元，完成国有资本经营预算支出871万元，累计结余842万元。

4．社会保险基金预算执行情况。2021年，全区完成社会保险基金预算收入36152万元，完成社会保险基金预算支出33609万元，当年结余2543万元，累计结余16954万元。

（三）政府性债务规模情况

区财政局报表反映，截至2021年底，全区政府性债务余额2199718.61万元，较2020年年末减少24320.12万元，减少1.09％，其中：政府债券余额562789.25万元，较2020年年末增加84399.75万元，增加17.64％；隐性债务余额407318万元，较2020年末减少62084万元，减少13.23％；关注类债务余额1229611.36万元，较2020年末减少46635.87万元，减少3.65％。

（四）财政职能履行情况

2021年，区财政局积极应对经济发展形势，克服减税降费和新冠疫情等不利影响，发挥财政政策导向作用，落实“三保”任务，着力改善民生，较好地完成了各项预算执行工作任务。

审计结果表明，2021年区本级财政预算执行情况总体良好，预算管理的规范性、预算支出的合规性、预算执行的严肃性等都得到了明显提升，但在预算编制、预算执行、财政管理等方面仍存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行方面存在的问题

1．代编公共专项预算规模仍然较大。

2．部分公共项目预算资金存在调剂现象，涉及金额1778.78万元。

（二）财政综合管理方面存在的问题

1．部分财政专户利息未及时缴入国库。

2．待查收入129.10万元未及时清理。

3．实有资金账户应撤未撤。

4．财政监管与采购执行职能未相互分离。

（三）一级预算单位政府采购及国有资产方面发现的问题

1．部分部门政府采购和购买服务预算编制不完整。

2．部分部门政府采购预算执行率低。

3．区农业农村局浏阳河河道保洁项目合同约定与实际执行不符，多计27.54万元。

4．区城管局未对亮化维护项目考核评分，未按合同约定办理结算。

5．圭塘河水质净化治理服务未达合同要求，区农业农村局仍全款支付合同款76.05万元。

6．区市政中心公车未在定点单位维修。

7．部分部门未及时签订政府采购合同。

8．固定资产管理不规范。

（1）部分资产未及时登记入账。

（2）部分资产未及时销账。

（3）个别资产闲置。

（四）其他延伸审计方面发现的问题

1．个别人员重复享受养老保险待遇。

2．区农业农村局降低乡村振兴产业人才认定标准，扩大人才资金补助范围。

三、审计处理情况

对于预算编制及执行、财政综合管理、政府采购及国有资产方面等方面存在的问题，长沙市雨花区审计局依法出具了审计报告，提出了整改意见和建议。