根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条的规定，长沙市雨花区审计局（以下简称区审计局）派出审计组对长沙市雨花区财政局（简称区财政局）具体组织实施的2020年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了77个区直一级预算单位（含街道、镇）的预算执行及其他财政收支情况，对重大事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）2020年财政预算和执行情况

1. 财政预算和预算调整情况

2020年，全区地方一般公共预算收入预算628000万元，预计可用财力为771800万元，区本级一般公共预算支出预算762800万元，上解支出8000万元，预计结余1000万元；国有资本经营预算收入130万元，国有资本经营预算支出130万元；区本级社会保险基金预算收入30622万元，区本级社会保险基金预算支出28087万元，预计结余2535万元。

2020年，地方一般公共预算收入预算调整为645000万元，调增17000万元；区本级一般公共预算支出预算调整为852415万元，调增89615万元；区本级政府性基金收入调整为120219万元，区本级政府性基金支出调整为120219万元。

2．财政预算执行情况

(1) 一般公共预算执行情况

①收入预算执行情况及近三年地方一般公共预算收入结构分析。

2020年区财政局报表反映，地方一般公共预算收入（不含省级下放税收）完成651125万元，为调整预算的100.95%，较上年同期增加37507万元，增长6.11%。

2018年、2019年、2020年地方一般公共预算收入分别为546864万元、613618万元、651125万元。

②支出预算执行情况

2020年，全区实现一般公共预算支出1063812万元，为调整预算的100.13%，较上年同期增加147725万元，增长16.13%。

③一般公共预算收支平衡情况

按照现行财政体制计算，2020年，全区完成地方一般公共预算收入（不含省级下放税收）651125万元，上级补助收入356466万元，债务转贷收入86362万元，调入预算稳定调节基金8000万元，调入资金50000万元，上年结余3608万元，安排一般公共预算支出1063812万元，上解支出9039万元，债务还本支出79765万元，年终滚存结余2945万元，实现了收支平衡，略有结余。

(2) 政府性基金预算执行情况

2020年，全区完成政府性基金预算收入528305万元，完成政府性基金预算支出528305万元，累计结余为0万元。

(3) 国有资本经营预算执行情况

2020年，全区完成国有资本经营预算收入406万元，完成国有资本经营预算支出406万元，累计结余0万元。

(4) 社会保险基金预算执行情况

2020年，全区完成社会保险基金预算收入30613万元，完成社会保险基金预算支出28908万元，累计结余14411万元。

（二）政府性债务规模情况

区财政局报表反映，截至2020年底，雨花区政府性债务余额为2224038.73万元，较2019年末减少98412.14万元，减少4.24%，其中：政府债券余额478389.50万元，较2019年年末增加77897.19万元，增加19.45%；隐性债务余额469402万元，较2019年末减少21783.20万元，减少4.43%；关注类债务余额1276247.23万元，较2019年末减少154526.13万元，减少10.8%。

（三）一级预算单位预算执行情况

根据77个一级预算单位上报的调查表反映：2020年，区财政局批复此77个一级预算单位收支预算为198298.70万元，2020年77个部门收入决算（草案）数为530806.22万元，支出决算数为503248.28万元,年末资金结余（指预算指标结余）共计101905.85万元。

（四）延伸审计专项资金情况

1. 扶贫专项资金使用情况

2020年1月至2021年2月，跳马镇收到区财政安排的专项扶贫资金共计1290.42万元，至审计日止，已分配使用1278.27万元，杨林新村等7个村结余12.15万元。

2. 社会职能分离移交补贴资金使用情况

2016年至2021年3月，各街道、社区收到企业社会职能分离移交补贴资金共计11380.24万元，支出5485.87万元，结余5894.37万元。

（五）财政职能履行情况

2020年，区财政局积极应对经济发展形势，克服减税降费和新冠肺炎疫情等不利影响，发挥财政政策导向作用，落实“三保”任务，着力改善民生，较好地完成了各项预算执行工作任务。

审计结果表明，2020年区本级财政预算执行情况总体良好，预算管理的规范性、预算支出的合规性、预算执行的严肃性等都得到了明显提升，区财政局在预算管理改革、绩效管理等方面发挥了一定的积极作用，但在预算编制、预算执行、财政管理等方面仍存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行方面存在的问题

1. 预算编制不细化。

2. 预算执行欠刚性。

3.延迟下达区本级公共项目预算资金。

（二）财政综合管理方面存在的问题

1.财政专户利息未及时缴入国库。

2.待查收入未及时清理。

3.部分上级专项资金结转2年未使用。

4.部分直达资金未及时支付。

（三）延伸审计扶贫专项资金存在的问题

1.产业扶贫项目监管不力，扶贫专项资金未发挥效益。

2.部分档内贫困户入户道路质量不达标。

3.把关不严，扩大扶贫资金补贴范围。

4.贫困户住房修缮项目验收把关不严且未办理结算。

（四）延伸审计社会职能分离移交补贴资金存在的问题

1.将补贴资金支付至临时指挥部账户。

2.部分街道补贴资金挪作他用。

3.部分补贴资金被闲置，未发挥资金效益。

4.部分街道补贴资金未进行专账核算。

（五）部门预算执行及其他收支方面存在的问题

1.审核把关不严，多支付贷款贴息补助。

2.审核把关不严，养老机构虚报住院人次获取运营补贴。

3.部分街道（镇）未及时清理归并同类性质银行账户。

4.部分部门项目预算执行率偏低。

5.部分部门政府采购预算编制不规范不完整。

6.部分部门政府采购预算与实际执行差异大。

（六）部门政府采购和固定资产方面存在的问题

1.未落实技术审查部门要求，导致财政资金损失浪费。

2.单一来源采购方式不合理。

3.固定资产管理不到位。

（七）惠民惠农补贴管理及发放方面存在的问题

1.主管部门审核把关不严，违规发放补助。

2.部分惠民惠农补贴项目未纳入一卡通系统发放。

3.部分部门录入“一卡通”系统的基础信息不准确。

三、审计处理及整改情况

对于预算执行方面、财政综合管理、预算绩效等方面存在的问题，长沙市雨花区审计局依法出具了审计报告，提出了整改意见和建议。区财政局及有关单位积极进行了整改，目前问题均已整改到位。

长沙市雨花区审计局

2022年3月31日