根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十七条的规定，长沙市雨花区审计局（以下简称区审计局）派出审计组自2020年3月16日至2020年6月15日，对长沙市雨花区财政局（以下简称区财政局）具体组织实施2019年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了56个区级一级预算部门的预算执行情况，对重大事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）2019年财政预算和执行情况

1．财政预算和预算调整情况

根据2018年12月28日雨花区第五届人民代表大会第三次会议通过的财政预算（草案），2019年，全区地方一般公共预算收入预算为535700万元，预计可用财力为673800万元，区本级一般公共预算支出预算为672900万元，预计结余900万元；国有资本经营收入预算为100万元，国有资本经营支出预算为100万元；区本级社会保险基金收入预算为29578万元，区本级社会保险基金支出预算为26941万元，预计结余2637万元。

经雨花区人大常委会审批，2019年，地方一般公共预算收入预算调整为613618万元，调增77918万元；区本级一般公共预算支出预算调整为793592万元，调增120692万元；区本级政府性基金收入预算调整为36609万元，调增36609万元，区本级政府性基金支出预算调整为37112万元，调增37112万元。

2．财政预算执行情况

（1）一般公共预算执行情况

①收入预算执行情况及近三年地方一般公共预算收入结构分析

2019年区财政局报表反映，地方一般公共预算收入完成613618万元，为年初预算的114.55%，为调整预算的100%，较上年同期增加66754万元，增长12.21%。

2017年、2018年、2019年地方一般公共预算收入分别为536262万元、546864万元、613618万元。

②支出预算执行情况

2019年，全区实现一般公共预算支出916087万元，为调整预算的99.92%，较上年同期增加66109万元，增长7.78%。

③一般公共预算收支平衡情况

按照现行财政体制计算，2019年，全区完成地方一般公共预算收入613618万元，上级补助收入281454万元，债务转贷收入37500万元，调入资金4077万元，上年结余3792万元，安排一般公共预算支出916087万元，上解支出12746万元，安排预算稳定调节基金8000万元，年终滚存结余3608万元，实现了收支平衡，略有结余。

（2）政府性基金预算执行情况

2019年，全区政府性基金预算收入完成271660万元，全区政府性基金支出完成272163万元，累计结余0万元。

（3）国有资本经营预算执行情况

2019年，全区国有资本经营预算收入完成100万元，全区国有资本经营预算支出完成100万元，累计结余0万元。

（4）社会保险基金预算执行情况

2019年，全区社会保险基金预算收入完成27383万元，全区社会保险基金预算支出完成27039万元，累计结余12706万元。

（二）其他财政收支情况

1．非税汇缴户收、支、结余情况

区财政局非税汇缴户2019年初应缴未缴预算收入27361.37万元，当年应缴预算收入合计235475万元。

2．财政周转基金专户结余情况

2019年财政周转金基金结余3901.22万元。

3．其他财政性专户结余情况

截至2019年底，其他财政性专户结余639714.52万元。

（三）延伸审计专项资金情况

1．农村垃圾分类（减量）工作经费使用情况

2019年1月至2020年4月，长沙市雨花区跳马镇（以下简称跳马镇）收到农村垃圾分类（减量）工作经费共计638.25万元，实际使用274.53万元。

2．非洲猪瘟防控专项经费使用情况

2018年至2019年，长沙市雨花区农业农村局（以下简称区农村局）收到非洲猪瘟防控专项经费共计552.77万元，至2020年4月，已使用543.75万元，结余9.02万元。

（四）财政职能履行情况

2019年，区财政局积极应对经济发展形势，充分发挥财政职能，落实财税改革，着力改善民生，较好地完成了各项预算执行工作任务。

审计结果表明，2019年区本级财政预算执行情况总体良好，预算编制的科学性、预算管理的规范性、预算支出的合规性、预算执行的严肃性、预算监督的公开性等都得到了明显提升，但在个别预算分配、专项资金管理等方面仍存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算分配管理及执行方面存在的问题

1．预算调整不细化。

2．部分项目预算追加不严谨。

（二）财政综合管理方面存在的问题

1．往来专户结余资金未及时使用。

2．出借财政资金部分款项长期未收回。

（三）预算绩效方面的问题

项目绩效评价时效性欠佳。

（四）部门预算执行方面存在的问题

1．部分部门项目预算执行率较低。

2．部分部门项目预算执行进度迟缓，致使项目结转至下年执行。

3．部分部门本级追加经费不严谨，执行率较低。

4．部分部门“三公”经费预算数与决算数相差较大。

5．部分上级专项资金当年结转规模较大。

（五）延伸审计农村垃圾分类（减量）工作经费存在的问题

1．跳马镇未经政府采购直接与不具备资质的个人签订村级生活垃圾处置协议。

2．跳马镇及所属各村对农村垃圾分类回收处置量的确认监管缺失，垃圾处置费用结算不实，涉及金额16.25万元。

3．挤占农村垃圾分类专项资金，涉及金额12.63万元。

4．垃圾分类专项资金使用与预算不符。

5．部分村（社区）农村垃圾分类专项资金未专账核算。

（六）延伸审计非洲猪瘟专项工作经费存在的问题

1．跳马镇石桥村以部分虚假租赁业务资料报销费用0.86万元。

2．石桥村、关刀新村房租远高于当地租房价格。

3．非洲猪瘟消毒用品库存管理不规范。

三、审计处理及整改情况

对于预算执行方面、财政综合管理、预算绩效等方面存在的问题，长沙市雨花区审计局依法出具了审计报告，提出了整改意见和建议。区财政局及有关单位积极进行了整改，目前大部分问题均已整改到位。针对正在整改中的问题，长沙市雨花区审计局将动态跟踪后续整改情况。

长沙市雨花区审计局

2020年12月23日